Лизинг оборудования: особенности заключения сделки



Лизинг оборудования

Лизинг оборудования имеет определённые особенности, которые необходимо учитывать при заключении лизинговой сделки.

Срок поставки и условия оплаты покупаемого в лизинг оборудования

В подавляющем большинстве случаев приобретаемого в лизинг оборудования нет в наличии у поставщика. Оборудование поставляется под конкретного клиента, при этом сроки поставки могут быть весьма длительные. Можно купить в лизинг оборудование, которое имеет заранее определённую спецификацию, размеры и характеристики. Даже если покупается стандартное оборудование, необходимо время на его изготовление и доставку с завода.

Во многих случаях оборудование изготавливается под конкретного клиента с учётом потребностей по производительности, специфики помещения, в котором будет располагаться покупаемое в лизинг оборудование, особенностей подключения коммуникаций.

Условиями договора поставки могут быть предусмотрены различные схемы оплаты за приобретаемое в лизинг оборудование. Как правило при размещении заказа на изготовление или поставку оборудования производится предоплата части стоимости оборудования, при поставке оплачивается оставшаяся сумма. Также часть суммы может оплачиваться после монтажа и пуско-наладки оборудования.


При заключении договора лизинга оборудования в графике платежей за лизинг учитываются срок поставки оборудования и условия его оплаты.

Самая простая схема – когда условиями договору купли-продажи оборудования предусмотрена предоплата поставщику в размере, не превышающем аванса лизингополучателя по договору лизинга. В этом случае первые платежи за лизинг оборудования начинаются с момента поставки и оплаты оборудования лизинговой компанией.

Если размер предоплаты поставщику больше, чем аванс лизингополучателя, лизинговая компания вкладывает в сделку дополнительные средства и в график платежей могут добавляться ежемесячные платежи за пользование этими средствами начиная с месяца внесения предоплаты за оборудование. То есть, несмотря на то, что клиент ещё не получил оборудование в лизинг, он должен выплачивать проценты за пользование денежными средствами лизинговой компании. Эти проценты могут также выплачиваться не сразу, а после получения оборудования лизингополучателем, но в любом случае они будут учтены в графике платежей за лизинг оборудования.


Условия лизинга оборудования

Необходимо учитывать, что срок графика платежей за лизинг оборудования и непосредственный срок лизинга могут не совпадать. Это происходит в случаях, когда лизингополучатель в начале договора оплачивает проценты за внесённую лизинговой компанией предоплату за изготовление и поставку оборудования.

Например, срок поставки оборудования составляет 3 месяца, срок графика платежей за лизинг оборудования – 36 месяцев, при этом первые три платежа идут на оплату процентов за пользование денежными средствами, которые лизинговая компания заплатила в качестве предоплаты поставщику сверх авансового платежа, полученного от лизингополучателя. В этом случае оборудование будет передано в лизинг не сразу, а через 3 месяца после начала договора (когда оно будет поставлено) и реальный срок лизинга составит не 36 месяцев, а 33 месяца.

Монтажа и пуско-наладка покупаемого в лизинг оборудования

В ряде случаев при покупке оборудования в лизинг необходимо провести монтаж и пуско-наладку.

Услуги по монтажу и пуско-наладке могут быть как включены в стоимость оборудования и выплачиваться непосредственно поставщику, так и осуществляться и оплачиваться по отдельному договору. Договор может заключать как лизингополучатель, так и лизинговая компания. Все расходы по монтажу и пуско-наладке включаются в стоимость приобретаемого по лизингу оборудования.

Один из вопросов, который возникает при лизинге оборудования, требующего монтажа и пуско-наладки – начисление амортизации. Согласно статье 259 Налогового кодекса РФ начисление амортизации начинается с 1 числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию имущества. При этом в письме Министерства финансов РФ №03-03-06/1/24 от 26 января 2010 года разъясняется, что момент ввода предмета лизинга в эксплуатацию для целей налогообложения прибыли определяется по дате передачи предмета лизинга лизингополучателю.

В случае необходимости монтажа и пуско-наладки передаваемого в лизинг оборудования схема взаимодействия сторон лизинговой сделки и оформления документов выглядит следующим образом: предмет лизинга (оборудование) передаётся поставщиком непосредственно лизингополучателю, при этом подписывается акт сдачи-приёмки оборудования и одновременно акт передачи оборудования в лизинг.

Если передаваемое в лизинг оборудование отражается на балансе лизингодателя, начиная со следующего месяца лизинговая компания может начислять амортизацию по лизинговому имуществу независимо от наличия факта ввода оборудования в эксплуатацию.

Особенности лизинга оборудования

В случае, если балансодержателем имущества является лизингополучатель, начисление амортизации по полученному по лизингу оборудованию возможно только после ввода его в эксплуатацию. Таким образом срок начисления амортизации сокращается на сроки изготовления и доставки, а также срок монтажа и пуско-наладки покупаемого по лизингу оборудования.

Указанные особенности необходимо учитывать при согласовании условий лизинга и графика платежей за лизинг оборудования.


Оценка ликвидности оборудования, приобретаемого на условиях лизинга

Одним из преимуществ лизинга является то, что лизинговое имущество, оставаясь до конца действия договора лизинга собственностью лизинговой компании, является обеспечением рисков лизинговой компании и дополнительное обеспечение по лизингу намного меньше, чем и при кредитовании, а во многих случаях вообще не требуется.

Однако, при лизинге оборудования, ситуация может быть другой. В случае, если передаваемое в лизинг оборудование уникально, изготавливается по специальному заказу с учётом требований конкретного лизингополучателя, его реализация в случае изъятия при нарушении условий договора лизинга оборудования, может быть крайне затруднительной. Лизинговой компании будет весьма сложно найти покупателя на специфический, изготовленный по специальному заказу предмет лизинга. Возможно придётся распродавать оборудование по частям, при этом не на всё переданное в лизинг оборудование найдётся покупатель.

Кроме того в ряде случаев демонтаж переданного в лизинг оборудования может быть весьма сложной и дорогостоящей процедурой, а в некоторых случаях и вообще невозможен.

Все эти факторы в значительной степени уменьшают ликвидность и рыночную стоимость передаваемого в лизинг оборудования. Сотрудники лизинговой компании оценивают возможность изъятия и реализации оборудования и в случае, если сумма платежей, полученных от клиента в погашение стоимости полученного по лизингу оборудования и рыночная стоимость при его изъятии меньше, чем задолженность лизингополучателя, лизинговая компания может потребовать предоставление по сделке лизинга оборудования дополнительного обеспечения.


Заключение договора лизинга оборудования имеет определённые особенности, разобраться в которых бывает весьма непросто.

Если вам необходимо приобрести оборудование в лизинг, сотрудники нашей компании помогут вам в подборе наиболее выгодных условий лизинга с учётом ваших пожеланий к параметрам лизинговой сделки и особенностям поставки, оплаты, монтажа и пуско-наладки приобретаемого по лизингу оборудования.



Вы можете отправить Заявку на лизинг, перейдя по ссылке Заявка на лизинг



Дополнительную информацию по лизингу, условиям финансирования и требованиям к клиентам вы можете найти в разделе Статьи о лизинге


Рекомендуем использовать Поиск по сайту




Материалы по теме


Лизинговые компании: как выбрать лучшую

Лизинговые компании: как выбрать лучшую

Порядок заключения договора лизинга

Порядок заключения договора лизинга

Лизинговый процент и процент удорожания: что это и какая между ними разница

Лизинговый процент и процент удорожания: что это и какая между ними разница

Возврат к списку






Текущие заявки на лизинг